¿Cuál es la diferencia entre un fideicomiso y una sociedad de responsabilidad limitada (LLC)?
Los fideicomisos (Trusts) y las sociedades de responsabilidad limitada (LLCs) son ambos vehículos legales que pueden usarse para gestionar y proteger activos, minimizar impuestos y evitar el proceso de sucesión (probate).
Si un fideicomiso o una LLC es una mejor opción puede depender del tipo de activo, pero no necesariamente tiene que elegir entre los dos.
De hecho, una LLC puede colocarse en un fideicomiso.Para explicar cómo funciona, primero es necesario comprender mejor cada tipo de entidad y aclarar algunos conceptos erróneos comunes sobre ellos.
¿Qué es un fideicomiso?
Cuando la mayoría de la gente piensa en un fideicomiso, piensa en un vehículo para transferir riqueza entre generaciones. Si bien esto no está muy lejos de la realidad, los fideicomisos no son exclusivamente para los ricos. Sin embargo, son una forma común de evitar la sucesión (el proceso legal de liquidar un patrimonio cuando alguien fallece) y planificar los impuestos sobre el patrimonio.
Para empezar, no solo se puede colocar dinero en un fideicomiso. Los fideicomisos pueden contener efectivo, pero también otros activos, como cuentas bancarias, valores, pólizas de seguro de vida, bienes inmuebles, propiedad intelectual, posesiones personales, criptomonedas y tokens no fungibles (NFT), bienes inmuebles y participaciones en una empresa, incluida una sociedad de responsabilidad limitada (LLC).
Esta no es una lista completa de lo que se puede poner en un fideicomiso. La posibilidad de transferir la titularidad de un activo a un fideicomiso no significa que sea el mejor lugar para ello. Antes de colocar cualquier activo en un fideicomiso, consulte a un abogado sobre cómo la transferencia podría afectar a la fiscalidad, la protección de la responsabilidad y la sucesión.
Una vez que haya decidido que ciertos activos pertenecen a un fideicomiso, el siguiente paso es crear el fideicomiso. Deberá especificar los activos que se colocarán en el fideicomiso, alguien que supervise los activos del fideicomiso (un fideicomisario), las personas que recibirán los activos del fideicomiso en el momento especificado (los beneficiarios del fideicomiso) y las instrucciones para distribuir los activos del fideicomiso a los beneficiarios (el contrato de fideicomiso). Además, deberá financiar el fideicomiso transfiriendo la titularidad de los activos a nombre del fideicomisario.
También tendrá que elegir el tipo de fideicomiso. Un fideicomiso revocable es más flexible y puede modificarse durante su vida, mientras que un fideicomiso irrevocable no puede modificarse una vez creado. Se puede crear un fideicomiso testamentario en el momento de su fallecimiento según las instrucciones de su testamento.
Una característica clave de los fideicomisos es que, una vez que sus activos se transfieren al fideicomiso, técnicamente dejan de ser su propiedad personal. Son propiedad del fideicomiso, que es administrado por un fideicomisario en beneficio de los beneficiarios.
Esto explica por qué algunos fideicomisos pueden ayudar a minimizar o evitar los impuestos sobre el patrimonio. Además, dado que los activos de un fideicomiso no forman parte de su patrimonio al fallecer, no es necesario transferirlos a sus herederos mediante el proceso de sucesión, sino que se distribuyen de acuerdo con los términos del fideicomiso.
¿Qué es una LLC?
Una LLC es un tipo de entidad comercial que brinda protección de responsabilidad civil a sus propietarios y evita la doble imposición. En términos de protección de responsabilidad civil, cuando una LLC asume deudas y responsabilidades, los activos personales de sus propietarios generalmente no pueden ser embargados por los acreedores de la LLC como pago de lo que la empresa debe. Las LLC tampoco están sujetas a impuestos a nivel corporativo. En cambio, los propietarios de las LLC pagan impuestos sobre las ganancias comerciales en su declaración de impuestos sobre la renta personal. Esto evita la doble imposición aplicable a las corporaciones.
Las LLC, al igual que otras empresas, tienen activos como bienes inmuebles, vehículos, herramientas, equipos y propiedad intelectual. Y al igual que un fideicomiso, casi cualquier tipo de activo puede transferirse a una LLC, incluidos los activos personales como efectivo y cuentas bancarias, propiedades y posesiones personales. Por lo tanto, las LLC también pueden servir como herramientas en el proceso de planificación patrimonial. Para crear una LLC, se deben presentar los estatutos de la organización ante el secretario de estado del lugar donde se encuentra la empresa. Puede ser su estado de residencia, pero puede crear una LLC en cualquier estado. Si lo que busca principalmente es la protección de sus activos, puede que le convenga comparar diferentes estados. Nevada y Wyoming tienen leyes que ofrecen una sólida protección de los activos. Un abogado puede ayudarle a identificar el estado más adecuado para sus necesidades específicas.
La mayoría de los estados también exigen presentar un informe al menos una vez al año. Al iniciar la empresa, se paga una tasa única de registro. Al presentar un informe anual o semestral, hay que contar con un gasto aproximado de entre 100 y 500 dólares por cada presentación.
El otro documento importante para su LLC es el acuerdo operativo. Si bien debe cumplir con las leyes estatales sobre LLC, el acuerdo operativo normalmente no tiene que presentarse ante el secretario de estado. Este documento especifica las normas y procedimientos internos de la LLC. Aunque no siempre es aconsejable, puede estipular en el acuerdo operativo que, cuando fallezca, el negocio pase a sus herederos o que los ingresos del negocio vayan a parar a sus hijos. Es importante que consulte con su abogado para asegurarse de que ha pensado detenidamente en todas las ramificaciones, por ejemplo, si los herederos están preparados para convertirse en propietarios del negocio y si este plan es aceptable para los socios comerciales existentes. Al igual que con un fideicomiso, la transferencia de los intereses de la LLC a los beneficiarios puede ser una forma de evitar la sucesión.
¿Es un fideicomiso o una sociedad de responsabilidad limitada lo adecuado para usted?
En resumen, tanto los fideicomisos como las LLC tienen valor como instrumentos legales que pueden proteger los activos de los impuestos y evitar la sucesión.
Las LLC tienen la ventaja añadida de la protección de la responsabilidad personal, pero suelen tener unos costes continuos más elevados que los fideicomisos. Una ventaja de esos costes más elevados es que se tiene una mayor capacidad para gestionar los activos en una LLC. Como se ha señalado, una vez que se colocan los activos en determinados tipos de fideicomisos, estos quedan fuera de su control. Pero hay una compensación en lo que respecta a la privacidad. Los fideicomisos nunca pasan a formar parte del registro público, mientras que la existencia de una LLC, aunque no necesariamente la identidad de sus miembros (dependiendo de la legislación de su estado), es información pública.
Algunos fideicomisos y LLC, cuando se constituyen correctamente, tienen el potencial de proteger los activos de los acreedores. Con los fideicomisos, hay que tener cuidado de elegir el tipo adecuado para obtener la máxima protección frente a los acreedores. Incluso así, no hay garantía de que sus beneficiarios estén completamente protegidos. La protección de los activos de las LLC varía según el estado, y hay que tener cuidado de tratar los activos de la LLC por separado de sus bienes personales para evitar que los acreedores puedan «levantar el velo» de la LLC y perseguir sus activos personales.
En resumen, existen ventajas y desventajas asociadas al uso de un fideicomiso o una LLC. Una forma común de minimizar estas ventajas y desventajas es colocar una LLC dentro de un fideicomiso. Si un fideicomiso es propietario de una LLC, se añade otra capa de protección de activos. Además, una forma de evitar que su nombre aparezca en los documentos de registro estatales es contratar a un tercero para que constituya la LLC en su nombre y actúe como su agente registrado.
Más allá de las ventajas y desventajas básicas de cada vehículo legal, todo se reduce a cómo se estructura el fideicomiso o la LLC.
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